ソース：https://www.zerohedge.com/political/big-beautiful-bill-brings-big-changes-taxpayers
トランプ大統領が7月4日に署名した「The One Big Beautiful Bill Act」は、幅広い納税者に対する税制優遇措置を盛り込む一方、省エネ車や住宅改修に対する税額控除を廃止します。
より広範には、この法律は2017年の「Tax Cuts and Jobs Act」で導入された減税措置を永久化するため、2025年以降に税率が上昇することはありません。以下、法案の他の条項が税金に与える影響について解説します。
高齢者
標準控除額の引き上げ
2025課税年度から、65歳以上の方は6,000ドルの追加の標準控除を受けることができます。この追加控除は、65歳以上の一人暮らしの納税者に対する2,000ドルの標準控除の増額に上乗せされます。夫婦で共同申告を行う場合、65歳以上である配偶者一人につき1,600ドルが適用されます。
控除額の拡大により、独身で申告資格のある納税者は、課税所得から最大23,750ドルを控除することが可能となり、夫婦ともに65歳以上であれば、最大46,700ドルの控除を受けることができます。
控除額は、修正総所得が150,000ドルを超える夫婦に対して段階的に減額され、MAGIが250,000ドル（単身者場合は75,000ドルと175,000ドル）に達すると完全に廃止されます。この新しい控除は、2025年から2028年まで適用されます。
この法案は、社会保障給付に対する課税を廃止するものではありません。しかし、課税所得を引き下げることで、税金を支払う受給者の割合を36%から12%に削減すると、ホワイトハウス経済諮問委員会によると述べています。
遺産税免除
この法律により、納税者の大多数は連邦相続税を支払う必要がなくなります。
この法律により、相続税の非課税枠は、2025年に1人あたり1399万ドルから、2026年には1人あたり1500万ドル、または夫婦で3000万ドルに拡大されます。非課税枠はその後、毎年物価上昇に応じて調整されます。議会が措置を講じない場合、非課税枠は2025年以降、約700万ドルまで引き下げられる予定でした。
住宅所有者
固定資産税控除
住宅所有者は、州および地方税の控除額の上限が10,000ドルから40,000ドルに引き上げられます。この上限の引き上げは2025年から2029年まで適用され、2030年に10,000ドルに戻るまで毎年1パーセント・ポイントずつ引き上げられます。この上限の引き上げは、MAGIが50万ドルを超える住宅所有者（結婚して別々に申告する個人の場合は25万ドル）に対して段階的に廃止されます。MAGIが60万ドル以上の納税者は、この引き上げの対象外となります。この控除を申請するには、詳細な控除項目の申告が必要です。
エネルギー効率の高い住宅改修に対する税額控除
屋根に太陽光パネルの設置を検討中ですか？ 急いでください。これらの改修工事に対する税額控除が2025年末に終了します。住宅用クリーンエネルギー税額控除は、太陽光パネル、太陽光温水器、またはその他の省エネ措置の購入・設置費用の30％を税額控除する制度で、以前は2033年に段階的に廃止される予定でした。2025年の確定申告でこの税額控除を受けるためには、今年末までに工事を開始する必要があります。
家族
児童税額控除の延長
この法案は、児童税額控除を恒久的に延長し、その額を1人当たり2,000ドルから2,200ドルに引き上げます。
子供向け普通預金口座
法律は、子供のための新たな税制優遇措置付き貯蓄口座を創設します。子供が18歳になるまで、親、祖父母その他の関係者は、年間5,000ドルまでこの口座に拠出できます。拠出金は、株式指数に連動するファンドに投資され、税金の課税が繰り延べられます。2025年1月1日から2028年12月31日までに生まれた子どもの親は、口座開設時に連邦政府から1,000ドルの種子資金を受け取ることができます。
自動車購入者
自動車ローンの利息控除
納税者は、2025年から2028年の間に購入した自動車のローン利息について、最大10,000ドルまで控除の対象となります。この控除を申請するために、項目別控除を行う必要はありませんが、この控除は、米国で組み立てられた新車を購入するために借り入れたローンにのみ適用されます。この控除は、個人所得が100,000ドルを超える個人、または夫婦合算所得が200,000ドルを超える夫婦については、段階的に廃止されます。
電気自動車（EV）および充電ステーションに対するクレジット
対象となる電気自動車（EV）の購入またはリースに対して7,500ドルの税額控除、および対象となる中古EVに対して4,000ドルの税額控除は、2025年9月30日に終了します。
労働者
チップ収入
対象となるチップを受け取る労働者は、2025年から2028年までの間、年間最大25,000ドルのチップを控除できます。この税額控除は、単身申告者の場合、MAGIが150,000ドルを超えるごとに1,000ドルごとに100ドルずつ減額され、共同申告者の場合、300,000ドルを超えるごとに1,000ドルごとに100ドルずつ減額されます。この控除を申請するために、項目別控除を明細する必要はありません。
残業手当
2025年から2028年まで、労働者は年間最大12,500ドルの残業代を控除することができます。夫婦で共同申告する場合は、最大25,000ドルまで控除可能です。この措置は、MAGIが150,000ドルを超える単身申告者およびMAGIが300,000ドルを超える共同申告者に対して段階的に廃止されます。
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